南京审计大学固定资产管理办法(修订)

发布者:杨鸣发布时间:2018-05-28浏览次数:96

第一章总则

第一条学校固定资产是国有资产的重要组成部分,是保证学校履行职责并完成各项工作任务的重要条件。为规范和加强学校固定资产管理,防止固定资产流失,保证资产的安全完整,促进学校各项事业健康发展,根据《江苏省省属高等学校国有资产管理暂行办法》(苏教规 [2011]2号)、《江苏省教育厅关于进一步规范和加强省属高校国有资产管理的意见》(苏教财[2017]1号)、《南京审计大学国有资产管理办法(试行)》以及国家有关规定,结合我校实际,制定本办法。

第二条学校对固定资产的管理和使用,坚持“资产管理与预算管理、资产管理与财务管理、实物管理与价值管理”相结合的原则。

第三条固定资产管理的主要任务是:建立并不断完善固定资产管理体制,健全规章制度,明晰产权关系,实施固定资产的日常管理,组织开展固定资产的绩效考核,保证固定资产安全、完整。

第二章固定资产管理体制

第四条学校固定资产管理工作实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制。

第五条学校成立国有资产管理工作领导小组,负责对全校固定资产管理工作的统一领导。

国有资产管理工作领导小组下设国有资产管理办公室,办公室设在国有资产管理部,负责落实上级关于固定资产管理的要求和学校有关制度,对学校各部门固定资产管理情况进行指导、检查和考核,并向国有资产管理工作领导小组报告。

第六条固定资产归口管理部门、各二级部门对其分管、保管和使用的固定资产负有管理责任。主要负责人为第一责任人。

第七条学校各二级部门应配备具有较强责任心和工作能力的同志担任资产管理员,其主要职责是:

(一)正确使用《江苏省属高校国有资产管理信息系统》,保证其安全运行,按管理系统授权,负责本部门的固定资产账物核对、资产录入登记、内外部调拨、处置申请、资产统计等工作。

(二)根据国有资产管理部的要求开展本部门固定资产标签粘贴和资产清查等工作。

第三章固定资产的范围、分类与计价

第八条固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,按品名和价值双重标准认定确认(如图书、家具等),作为固定资产管理。

  对达不到本办法规定标准的设备或家具等作为低值耐用品进行管理。

  独立核算的非法人单位购置的固定资产,其性质为学校固定资产,依照本办法办理固定资产登记并进行管理。

第九条 根据教育部颁布的高等学校固定资产分类及编码(第三版)及江苏省省属高校国有资产信息管理系统要求,我校的固定资产分为以下十六类:(一)房屋及构筑物;(二)土地及植物;(三)仪器仪表;(四)机电设备;(五)电子设备;(六)印刷机械;(七)卫生医疗器械;(八)文体设备;(九)标本模型;(十)文物及陈列品;(十一)图书;(十二)工具、量具及器皿;(十三)家具;(十四)行政办公设备;(十五)被服装具;(十六)牲畜。

第十条 学校固定资产按下列方法计价:

(一)购入、调入的固定资产,按实际支付的买价、调拨价计价入账;

(二)自行建造的固定资产按建造过程中实际发生计价入账;

(三)在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产按改建、扩建发生的支出减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值增记固定资产账;

(四)按受捐赠的固定资产,按同类固定资产的市场价或者有关凭证以及接受捐赠固定资产时发生的相关费用合并计价入账;

(五)盘盈的固定资产按照重置完全价值入账;

(六)已投入使用,但尚未办理移交手续的固定资产,可先估价入账,待确定实际价值后,再进行调整;

(七) 图书的入账价值按以下原则确定:

    1、有优惠折扣的,按图书的码洋与折扣率计算的实洋入账;

    2、没有优惠折扣的,按图书码洋入账;

    3、图书标价为外币的,按当时的汇率折算为人民币价入账;

 4、图书没有码洋标价的,按当时实际购入价入账。

(八)期刊、报纸需要长期保存的,应定期装订成册。合订本的价值包括订购成本和装订费。外文报刊按合同提供的人民币价格,每年以结算的报刊款入账;

(九)具有永久使用权的、原则上可供全校师生共享的电子出版物的入账价值按实际签订合同价确定。

第四章 固定资产的配置、验收与入账

第十一条 固定资产配置是学校根据事业发展需要,按照国家、省有关规定标准和程序,通过购置、捐赠、调剂等方式或途径配备资产的行为。

第十二条 学校固定资产的购置实行年度预算制度。

未列入年度预算的项目,除特殊情况外,不予以办理购置手续。

第十三条学校固定资产购置,按照《南京审计大学采购管理办法》规定的程序进行申报、采购

涉及保密设备的购置,按照上级有关规定执行。

第十四条新购置的固定资产,在办理报销手续前要进行履约验收,验收程序与规范由国有资产管理部另行制定办法。

第十五条 凡产权属于学校的固定资产,都必须填写《南京审计大学固定资产入账(领用)表》,办理使用登记、录入《江苏省省属高校国有资产管理信息系统》,不得账外滞留。

(一)国有资产管理部设置并登记固定资产总分类账,对通过购置、接受捐赠等方式获取的固定资产要严把数量、质量关,验收合格后办理入库手续,学校财务部根据资产入库凭证和相关单据及时进行账务处理。

(二)各二级部门应根据国有资产管理部要求,配备资产管理员管理固定资产,办理固定资产的增加、减少手续,定期核对账、物,保证账账、账物相符。

(三)图书馆应定期向国有资产管理部汇总报送当年新购图书数量及金额。

第十六条国有资产管理部要与财务部、各二级部门定期进行账目、账物核对,做到账账相符、账物相符。

第十七条 已经入账的固定资产除发生下列情况外,不得任意变动固定资产账面价值:

(一)增加补充设备或改良装置的;

(二)将固定资产一部分拆除的;

(三)根据实际价值调整原来暂估价值的;

(四)发现原来记录固定资产价值有误的。

固定资产的价值发生变动,由国有资产管理部负责办理,并及时书面通知财务部,对有关固定资产账面作相应调整。

第五章 固定资产出租管理

第十八条固定资产出租是学校在保证履行教育事业任务的前提下,经批准以有偿方式将占有、使用的固定资产让渡给公民个人、法人或其他组织使用的行为。

第十九条学校固定资产出租,必须在调研的基础上进行充分论证,形成固定资产出租论证报告,同时填写《南京审计大学固定资产出租出借申报表》,在履行校内审核程序后,报校长办公会(党委常委会)集体研究决定。

出租固定资产(设备、房产等)单项或批量价值300万元以下或拟出租房产的整体建筑面积在1000平方米以下的,按照《江苏省省级行政事业单位国有资产使用管理暂行办法》、《江苏省省级行政事业单位国有资产对外使用操作规程》和《江苏省省属高等学校国有资产管理暂行办法》等相关规定,由学校自行进行公开招标招租,经校长办公会(党委常委会)集体研究决定并公示后,将结果报省教育厅备案。

出租资产单项或批量价值在300万元(含300万元)以上的或拟出租房产的整体建筑面积在1000平方米以上的,须经省教育厅审核同意后,报省财政厅审批。

不改变固定资产原有使用功能的季节性、临时性出租,出租部门必须报学校国有资产管理部审核备案后,报校长办公会(党委常委会)审批,其收益按上级相关规定执行。

第二十条学校固定资产有下列情形之一的,不得出租、出借:

(一)已被依法查封、冻结的;

(二)未取得其他共有人同意的;

(三)权属不清或产权有争议的;

(四)其他违反法律、法规规定的。

第二十一条学校固定资产出租应按照公开、公平、公正原则,以上未涉及的学校土地、房屋及构筑物、机动车辆等国有资产的处置、出租出借、对外投资等事项等,按规定程序审批。

第二十二条学校固定资产出租必须签订由省财政厅统一制定认可的,符合相关法律、法规的合同,其中,房产租赁期限最长不得超过5年,其他资产租赁期限最长不得超过3年。

第二十三条学校将房产、车辆、场地等固定资产承包给他人经营获取收益的,视同租赁行为,应按规定程序报批

第六章 固定资产变更管理

第二十四条固定资产变更包括人员变动、内设机构变动、场地变动。

人员变动包括退休、调离学校、出国(半年以上)、辞职、自动离职、停薪留职、离岗退养等人员以及经学校同意在学校内部调动工作岗位的人员。

机构变动是指经学校批准,校内二级部门进行合并、分离或重新组建等机构调整的行为。

场地变动指经学校批准,校内办公、教学科研、实验场所的变更行为。

第二十五条固定资产的变更应及时办理资产变更手续。

第二十六条 退休人员离岗前应将所使用的设备、家具等资产移交给原部门,原部门资产管理员按《江苏省省属高校国有资产管理信息系统》的要求,办理资产变更手续,填写《南京审计大学教职工离校退休固定资产交接表》,部门负责人方可在人力资源部提供的《南京审计大学退休通知单》上签字盖章,同时,凭退休通知单办理公积金提取手续。

第二十七条调离学校、出国(半年以上)、辞职、自动离职、停薪留职、离岗退养人员,应在离校前及时办理资产变更手续。原部门负责人有责任督促其完成资产交接工作,并及时向人力资源部、国有资产管理部通报有关情况。

第二十八条经学校同意在学校内部调动工作岗位的人员,原所配办公设备原则上不能带入新部门,由国有资产管理部统一调配使用。如有特殊情况确需带入的,须经国有资产管理部批准,并及时到国有资产管理部办理资产变更手续。

第二十九条经学校批准的校内机构合并、分离或重组,以及场地变动等,资产所涉及机构(部门)需及时到国有资产管理部办理资产变更手续。资产变更手续未办妥前,原部门负责人和资产管理员有责任管理和保护好所有资产的安全和完整。未经国有资产管理部批准,任何单位和个人无权调动和处置资产。

第三十条各二级部门在办理固定资产变更过程中,如未及时办理资产变更手续,或因有关责任人失职、把关不严,而导致资产流失或影响工作的,学校将对有关责任人进行问责。

章 固定资产清查管理

第三十一固定资产清查是学校在财政部门、教育部门以及自身需求下,按照规定政策、程序和方法,对本单位固定资产进行账务清理、财产清查,依法认定各项资产损溢,真实反映单位固定资产占用使用状况的工作。

学校有下列情形之一的,应当进行资产清查:

(一)根据国家专项工作要求或者省教育厅实际工作需要,被纳入统一组织的资产清查范围的;

  (二)遭受重大自然灾害等不可抗力造成资产严重损失的;

(三)会计信息严重失真或者国有资产出现重大流失的;

(四)会计政策发生重大更改,涉及资产核算方法发生重要变化的;

(五)内部机构发生重大调整或人员重大变动的;

(六)上级部门认为应当进行资产清查的其他情形。

三十二学校要对固定资产进行定期清查,完善资产管理账表和相关资料,做到账账、账实相符;对清查盘点中发现的问题,应当查明原因,按规定程序和权限报有关部门审批后进行账务处理,并在资产统计信息报告中反映。

三十三学校固定资产清查具体工作应按照江苏省行政事业单位资产清查暂行办法的有关规定执行。

章固定资产处置管理

第三十四条固定资产处置是学校对其占用、使用的固定资产进行产权转移、无偿调拨、对外捐赠、置换出售、报废、报损、注销产权的行为。

固定资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、对外捐赠、报废、报损等。

(一)出售、出让、转让是指学校变更资产所有权或占用、使用权的一种资产处置行为;

(二)置换是指学校以非货币性交易的方式变更固定资产的所有权和占用权的资产处置行为;

(三)对外捐赠是指学校将尚能使用的固定资产,支援社会公益事业以及扶贫、赈灾等的资产处置行为;

(四)报废是指按要求进行技术鉴定后已不能使用的固定资产按有关规定进行产权注销的资产处置行为;

(五)报损是指学校固定资产发生呆账损失,非正常损失等,按照有关规定办理资产产权注销的资产处置行为。

第三十五条学校固定资产处置的范围主要包括:

(一)单位闲置资产;

(二)因技术原因并经过技术论证,确需报废的资产;

(三)因单位分工、撤销、合并、改制、隶属关系改变等原因发生的产权或者使用权转移的资产;

(四)盘亏、呆账及非正常损失的资产;

(五)已超过使用年限且无法使用的资产;

(六)需要资产处置的其它情形。

涉及保密设备的处置按照上级有关规定执行。

第三十六条报废和盘亏固定资产按照以下程序进行办理:

(一)资产使用部门填写《南京审计大学固定资产报废(退库)申请单》,部门领导签署意见。

(二)对拟报废的固定资产需组织人员进行鉴定。

拟报废设备单价在10万元以下或批量50万元以下的,由使用部门牵头,国有资产管理部配合,组织人员进行鉴定,提出处置意见;拟报废设备单价在10万元以上或批量50万元以上的,由国有资产管理部组织校内外专家组成鉴定小组进行鉴定,提出处置意见。

(三)经鉴定确已无法使用或无维修利用价值的资产,按规定审批权限办理报废手续:

1、资产总价值在10万元以下的由国有资产管理部审核同意后方可办理报废手续。

2、资产总价值在10万元以上、50万元以下的,需报主管资产工作的校领导审批后,由国有资产管理部办理报废手续。

3、资产总价值在50万元以上的由使用部门主管校领导和主管资产管理工作的校领导签署意见,由国有资产管理部办理报废手续。

4、盘亏的资产不论金额多少,需查明盘亏原因,由使用部门上报,经国有资产管理工作领导小组讨论,形成会议纪要,按学校有关规定处理。

盘亏的资产不论金额多少,需报校长办公会(党委常委会)审核批准后方可办理资产核销手续。

(四)拟报废固定资产由国有资产管理部定期汇总后,经学校校长办公会(党委常委会)集体研究批准,统一报江苏省教育厅备案或审批。

涉及保密设备的报废接上级有关规定执行。

对已批准同意报废的资产由国有资产管理部收回登记销账。若使用部门欲拆除其中可利用的零部件,须书面征得国有资产管理部同意,并在报废清单中加以说明。对未经批准的待报废资产,应由原使用部门负责保管,不得擅自处理。

第三十七条学校对经批准同意报废的固定资产,应按照公开、公正、公平的原则,由国有资产管理部组织处置。处置残值收入按相关规定上缴财政,实行“收支两条线”管理。任何单位和个人不得截留挪用。财务部、国有资产管理部应根据审批文件及时办理固定资产的核销手续。

第九章 附则

第三十八条本办法由国有资产管理部负责解释。

第三十九条本办法自颁布之日起施行。此前学校公布的《南京审计学院固定资产管理办法》同时废止。